來源：金鑒智律師
自《國家發(fā)展改革委等部門關(guān)于整治虛擬貨幣“挖礦”活動的通知》（發(fā)改運行〔2021〕1283號）（“924通知”）發(fā)布以來，國內(nèi)挖礦事實上已成為不可能之事。
既然如此，海外投資礦場是否是一個完美的替代方案？在海外投資礦場是否會遭受如924通知般的無妄之災(zāi)？曼昆律師這篇文章就來跟大家聊一聊。
海外投資礦場涉及的環(huán)節(jié)主要是國內(nèi)/國外采購礦機(jī)、選擇適合的地址、在海外生產(chǎn)經(jīng)營。
礦機(jī)就是用于運行挖礦程序賺取虛擬貨幣的機(jī)器。
924通知之前，買賣礦機(jī)本質(zhì)上就是普通的買賣合同。但在924通知之后，因為挖礦被定性為“能源消耗和碳排放量大，對國民經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)度低，對產(chǎn)業(yè)發(fā)展、科技進(jìn)步等帶動作用有限，加之虛擬貨幣生產(chǎn)、交易環(huán)節(jié)衍生的風(fēng)險越發(fā)突出，其盲目無序發(fā)展對推動經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展和節(jié)能減排帶來不利影響”的項目。礦機(jī)買賣合同的效力容易被法院以損害社會公共利益被認(rèn)為無效，無效后設(shè)備款和設(shè)備由雙方互相返還。
典型如最高法民二庭發(fā)布2022年度全國法院十大商事案件之胡興瑞訴王剛買賣合同糾紛案。從法院判決后果來看，對于買礦機(jī)的一方來說，礦機(jī)買賣合同被認(rèn)定為無效的風(fēng)險主要在于：
大筆資金占用損失。買家已付款但賣家遲遲不發(fā)貨，導(dǎo)致大筆資金被占用也無法要求資金占用損失。
如礦機(jī)本身出現(xiàn)質(zhì)量問題，無法通過訴訟手段要求繼續(xù)履行或損害賠償。由于合同無效屬于自始無效，即便賣家交付了礦機(jī)，但如果礦機(jī)出現(xiàn)質(zhì)量問題，但賣家不予以解決，即便訴至法院也無濟(jì)于事。
預(yù)期利益損失。牛市中，如果幣價持續(xù)上漲，但賣家違約未按約發(fā)貨導(dǎo)致買家原本預(yù)期的挖礦收益落空，這部分預(yù)期利益損失也很難被法院支持。
除民事風(fēng)險外，考慮到924通知并參考目前國內(nèi)電商平臺和二手交易平臺已經(jīng)全面下架和屏蔽礦機(jī)等類似商品的做法，在極端情況下，不排除在國內(nèi)購買礦機(jī)的行為有可能會被執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定為行政違法行為，進(jìn)而被行政處罰。
《對外貿(mào)易法》《出口管制法》《數(shù)據(jù)安全法》等相關(guān)法律法規(guī)對出口的貨物、技術(shù)及服務(wù)制定有禁止出口或者限制出口的相關(guān)要求和規(guī)定。
具體到礦機(jī)，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)事先從“實物”及“所含數(shù)據(jù)”兩個維度，根據(jù)現(xiàn)有《禁止出口貨物目錄》《出口許可證管理貨物目錄》《中國禁止出口限制出口技術(shù)目錄》以及《兩用物項和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》等所需適用的出口管控目錄及清單，謹(jǐn)慎判斷擬出口礦機(jī)及其組件是否屬于國家禁止出口或者需要事先辦理相關(guān)出口許可手續(xù)，如果擬出境的礦機(jī)為二手設(shè)備的，因此需要對其內(nèi)部存儲的相關(guān)信息，從數(shù)據(jù)安全角度依法進(jìn)行評估、檢查和作出必要的處置。否則，礦機(jī)出口企業(yè)將可能面臨行政處罰，構(gòu)成犯罪的還可能被追究有關(guān)刑事責(zé)任。
對于二手舊礦機(jī)而言，在出口時還應(yīng)避免被進(jìn)口國認(rèn)定為“固體垃圾”，以致面臨被要求退運或者被就地處置的風(fēng)險。
另外，由于國際貿(mào)易中貨物的成交價格一直是各國海關(guān)監(jiān)管的重點。在出海礦機(jī)的過程中，配合境外進(jìn)口企業(yè)修改礦機(jī)銷售合同或者發(fā)票價格等關(guān)鍵性報關(guān)隨附單據(jù)，可能面臨以走私罪等國外刑事風(fēng)險。
《對外貿(mào)易法》《出口管制法》《數(shù)據(jù)安全法》等相關(guān)法律法規(guī)對出口的貨物、技術(shù)及服務(wù)制定有禁止出口或者限制出口的相關(guān)要求和規(guī)定。
具體到礦機(jī)，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)事先從“實物”及“所含數(shù)據(jù)”兩個維度，根據(jù)現(xiàn)有《禁止出口貨物目錄》《出口許可證管理貨物目錄》《中國禁止出口限制出口技術(shù)目錄》以及《兩用物項和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》等所需適用的出口管控目錄及清單，謹(jǐn)慎判斷擬出口礦機(jī)及其組件是否屬于國家禁止出口或者需要事先辦理相關(guān)出口許可手續(xù)，如果擬出境的礦機(jī)為二手設(shè)備的，因此需要對其內(nèi)部存儲的相關(guān)信息，從數(shù)據(jù)安全角度依法進(jìn)行評估、檢查和作出必要的處置。否則，礦機(jī)出口企業(yè)將可能面臨行政處罰，構(gòu)成犯罪的還可能被追究有關(guān)刑事責(zé)任。
對于二手舊礦機(jī)而言，在出口時還應(yīng)避免被進(jìn)口國認(rèn)定為“固體垃圾”，以致面臨被要求退運或者被就地處置的風(fēng)險。
另外，由于國際貿(mào)易中貨物的成交價格一直是各國海關(guān)監(jiān)管的重點。在出海礦機(jī)的過程中，配合境外進(jìn)口企業(yè)修改礦機(jī)銷售合同或者發(fā)票價格等關(guān)鍵性報關(guān)隨附單據(jù)，可能面臨以走私罪等國外刑事風(fēng)險。
國外的月亮不一定圓。國外挖礦的法律法規(guī)及政策規(guī)定也未必具有連貫性、穩(wěn)定性，需要事前進(jìn)行完善的盡職調(diào)查。
很多國家如加拿大、澳大利亞、伊朗、烏克蘭以及美國某些州政府已經(jīng)通過法規(guī)合法化了虛擬貨幣挖礦，但通常需要獲得主管部門的許可，也就是所謂的“持證挖礦”。如果未經(jīng)許可進(jìn)行挖礦，或者違反許可證規(guī)定的用電能源條件進(jìn)行挖礦，同樣會面臨該國監(jiān)管部門的調(diào)查或處罰。
據(jù)Tasmin通訊社報道，2021年1月伊朗當(dāng)局查封了1620個加密貨幣“礦場”，同時扣押了4.5萬臺比特幣“礦機(jī)”，原因為這些“礦場”在“挖礦”過程中，通過非法手段占用了國營能源供應(yīng)商Tavanir的補(bǔ)貼電（即享受財政補(bǔ)貼的用電）。據(jù)騰訊網(wǎng)2022年4月16日消息，伊朗政府將通過新法規(guī)，增加對使用補(bǔ)貼電力進(jìn)行非法加密貨幣挖礦的處罰，根據(jù)新法規(guī)，增加的處罰包括將罰款至少提高三倍至最高五倍，對違法者進(jìn)行監(jiān)禁，并在屢次違規(guī)的情況下吊銷營業(yè)執(zhí)照；而據(jù)路透社消息，2021年6月伊朗警方在位于首都德黑蘭的一家廢棄工廠扣押沒收了7000臺加密貨幣“礦機(jī)”，理由是未經(jīng)許可非法“挖礦”。
除了挖礦的風(fēng)險，由于能源供應(yīng)緊缺的問題，一些國家政府可能會通過臨時禁令來控制虛擬貨幣挖礦活動。例如，伊朗政府于2021年12月28日發(fā)布了比特幣挖礦禁令，下令關(guān)閉已獲授權(quán)的比特幣挖礦中心，以避免電力短缺危機(jī)。這項禁令將持續(xù)至2022年3月6日。因此，海外投資礦場，應(yīng)先咨詢所在國家對挖礦活動的相關(guān)規(guī)定，否則可能因違反法律規(guī)定或臨時禁令而面臨高額罰款或礦機(jī)被沒收的風(fēng)險。
對于一些受到國際制裁或者外匯管制的國家（承認(rèn)比特幣合法化），出售在該國“挖礦”所得的加密貨幣或者匯出外匯可能需要遵守其相關(guān)法規(guī)規(guī)定，否則可能面臨賬戶被凍結(jié)等法律風(fēng)險，甚至可能會被指控逃匯、非法交易、洗錢等違法行為，從而面臨刑事責(zé)任。
在國內(nèi)簽署礦機(jī)買賣合同要注意賣方的履行能力。如受國內(nèi)法管轄，礦機(jī)買賣合同的效力容易被法院以損害社會公共利益被認(rèn)為無效。
礦機(jī)不能隨意出口，需謹(jǐn)慎判斷擬出口礦機(jī)及其組件是否屬于國家禁止出口或者需要事先辦理相關(guān)出口許可手續(xù)；如涉及內(nèi)部存儲信息的，需要數(shù)據(jù)合規(guī)。
國外挖礦的法律法規(guī)及政策規(guī)定未必具有連貫性、穩(wěn)定性，需事前進(jìn)行完善的盡職調(diào)查。
喜來順財經(jīng)
