來(lái)源：金鑒智律師
對(duì)于加密貨幣企業(yè)而言，澳大利亞歷來(lái)是一個(gè)中立而穩(wěn)定的司法轄區(qū)。根據(jù)澳大利亞和新西蘭最大的交易所Swyftx《Australian Crypto Survey 2023》，澳大利亞在發(fā)達(dá)國(guó)家中擁有最高的加密貨幣采用率23%，高于美國(guó)的16%。盡管澳大利亞人口只有2000多萬(wàn)，但極高的加密貨幣的采用率或許可以關(guān)注下澳大利亞市場(chǎng)。
主要是澳大利亞證券和投資委員會(huì)（the Australian Securities and Investments Commission，ASIC）。
ASIC是澳大利亞的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)監(jiān)管澳大利亞的金融市場(chǎng)和金融服務(wù)行業(yè)，以確保市場(chǎng)的公平、透明和有效運(yùn)作，保護(hù)投資者的利益，維護(hù)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定。同時(shí)，ASIC也負(fù)責(zé)監(jiān)管虛擬貨幣相關(guān)的金融服務(wù)和業(yè)務(wù)。2021 年，ASIC澄清了其對(duì)作為交易所交易產(chǎn)品（ETP）和其他投資產(chǎn)品基礎(chǔ)資產(chǎn)中的加密資產(chǎn)的預(yù)期以及對(duì)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)商、零售基金運(yùn)營(yíng)商、上市投資實(shí)體（包括上市投資信托和上市投資公司）和澳大利亞金融服務(wù)牌照（AFSL）持有者交易加密資產(chǎn)的期望（見 ASIC 第 230 號(hào)信息表（INFO 230)）。此外，ASIC還對(duì)某些加密資產(chǎn)的監(jiān)管地位提出了期望（見ASIC 第 225號(hào)信息表 (INFO 225)）。
主要是執(zhí)法監(jiān)管而非立法監(jiān)管。
目前，澳大利亞沒有對(duì)加密貨幣進(jìn)行單獨(dú)的立法，雖然已經(jīng)有立法修正案來(lái)適應(yīng)加密貨幣的使用，但迄今為止，這些修正案主要集中在交易關(guān)系（如發(fā)行和兌換過程）和涉及加密貨幣的活動(dòng)，而不是加密貨幣本身。盡管政府部門已經(jīng)在開展金融服務(wù)提供商、穩(wěn)定幣監(jiān)管的磋商和咨詢。
而ASIC對(duì)加密貨幣企業(yè)采取了高調(diào)的執(zhí)法行動(dòng)。行動(dòng)重點(diǎn)是涉嫌無(wú)照經(jīng)營(yíng)以及投資者保護(hù)，但迄今為止采用的 "執(zhí)法監(jiān)管 "方法加強(qiáng)了對(duì)立法清晰性的呼吁。雖然目前還沒有立法將加密貨幣作為一個(gè)獨(dú)立的法律領(lǐng)域來(lái)處理，但這并不妨礙將其納入澳大利亞法律的現(xiàn)有制度中。
曼昆金鑒智律師就常見的場(chǎng)景進(jìn)行介紹。
加密貨幣的買賣受澳大利亞現(xiàn)行金融服務(wù)監(jiān)管制度的監(jiān)管。
在澳大利亞開展金融服務(wù)業(yè)務(wù)的實(shí)體必須持有AFSL牌照（Australian Financial Services Licence）或獲得豁免。構(gòu)成金融產(chǎn)品的加密資產(chǎn)服務(wù)提供商將要求獲得AFSL牌照以及相關(guān)的合規(guī)和披露要求。澳大利亞公司法（Corporations Act 2001）（Cth））對(duì)“金融產(chǎn)品”和“金融服務(wù)”的定義非常寬泛，ASIC在INFO225中表示，與現(xiàn)有金融產(chǎn)品具有類似特征的加密資產(chǎn)將觸發(fā)相關(guān)監(jiān)管義務(wù)。根據(jù)具體情況，加密資產(chǎn)可能構(gòu)成管理投資計(jì)劃（集體投資工具）的權(quán)益、證券、衍生品，或?qū)儆诟鼜V泛定義的金融產(chǎn)品類別，所有這些都受AFSL牌照監(jiān)管。
同樣地，在澳大利亞開展金融服務(wù)的外國(guó)金融服務(wù)提供商必須持有AFSL牌照，除非豁免適用。甚至需要在當(dāng)?shù)卦O(shè)立機(jī)構(gòu)（即在ASIC注冊(cè)并設(shè)立分支機(jī)構(gòu)）或成立子公司。
即使加密資產(chǎn)買賣不受公司法的監(jiān)管，也會(huì)受到澳大利亞消費(fèi)者法（The Australian Consumer Law）的監(jiān)管，其禁止對(duì)消費(fèi)者實(shí)施誤導(dǎo)或欺騙。因此，在加密貨幣銷售宣傳材料中必須小心謹(jǐn)慎，確保不包含虛假信息，確保買家不被誤導(dǎo)或欺騙。
加密貨幣持有人的稅務(wù)影響取決于獲取或持有加密貨幣的目的。
根據(jù)《2022 年財(cái)政法修正案（2022年第4號(hào)措施）》（Treasury Laws Amendment (2022 Measures No. 4) Bill 2022），澳大利亞稅務(wù)局將加密貨幣視為一種持有或交易的資產(chǎn)，而不是貨幣。簡(jiǎn)單而言，如果經(jīng)常性地交易加密貨幣，利用市場(chǎng)升跌賺錢，這種情況通常需要支付個(gè)人所得稅。而如果是長(zhǎng)線投資，通常會(huì)需要支付資本增值稅。
就澳大利亞商品和服務(wù)稅（GST）而言，自 2017 年 7 月 1 日起，加密貨幣的供應(yīng)和收購(gòu)無(wú)需繳納商品和服務(wù)稅，因此，使用加密貨幣的消費(fèi)者從承擔(dān)兩次GST（在購(gòu)買數(shù)字貨幣和在使用數(shù)字貨幣購(gòu)買其他商品和服務(wù)時(shí)）變成了只承擔(dān)一次（只在使用數(shù)字貨幣購(gòu)買其他商品和服務(wù)時(shí)）。
目前，澳大利亞沒有要求在出入境時(shí)申報(bào)所持有的加密貨幣。
2006 年《反洗錢和反恐融資法》（澳大利亞聯(lián)邦）（AML/CTF 法）規(guī)定，個(gè)人和企業(yè)在攜帶超過 10,000 澳元（或等值外幣）的實(shí)物貨幣進(jìn)入或離開澳大利亞時(shí)必須提交報(bào)告。這項(xiàng)要求僅限于 "實(shí)物貨幣"。雖然 2017 年對(duì)《反洗錢/打擊跨國(guó)有組織犯罪法》進(jìn)行了修訂，以解決加密貨幣轉(zhuǎn)移和兌換的某些方面問題，但此次修訂并未看到反洗錢/打擊跨國(guó)有組織犯罪監(jiān)管的范圍擴(kuò)大了邊境限制。
盡管ASIC承認(rèn)ICO的監(jiān)管充滿挑戰(zhàn)，但并不禁止ICO。
如果發(fā)行的代幣不被歸類為金融產(chǎn)品，ICO受澳大利亞消費(fèi)者法的約束；如果發(fā)行的代幣被歸類為金融產(chǎn)品，ICO將受2001年澳大利亞證券和投資委員會(huì)法案(ASIC法案)的約束。但是，無(wú)論是否涉及金融產(chǎn)品，發(fā)幣主體必須始終確保ICO不涉及誤導(dǎo)或欺騙性行為或陳述。由于ICO的設(shè)計(jì)可能會(huì)在其生命周期中發(fā)生變化，因此需要尋求律師意見確保持續(xù)合規(guī)。
目前，澳大利亞沒有對(duì)虛擬貨幣挖礦發(fā)布任何禁令。
但虛擬挖礦業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)處理會(huì)相對(duì)復(fù)雜，取決于很多因素，包括但不限于是否注冊(cè)了GST，每個(gè)挖礦業(yè)務(wù)的具體情況等。
區(qū)塊鏈和加密貨幣是當(dāng)今世界的創(chuàng)新技術(shù)，為金融服務(wù)和交易提供了新的可能性。澳大利亞作為一個(gè)中立而穩(wěn)定的司法轄區(qū)，以及擁有廣泛的加密貨幣采用率，為加密貨幣企業(yè)提供了一個(gè)有利的環(huán)境。然而，現(xiàn)階段由于缺乏明確的立法，澳大利亞對(duì)加密貨幣的監(jiān)管依然存在不確定性，需要企業(yè)密切關(guān)注監(jiān)管動(dòng)態(tài)和執(zhí)法行動(dòng)，以確保其業(yè)務(wù)的合法性和可持續(xù)性。
喜來(lái)順財(cái)經(jīng)
